背景介绍
阿联酋财政部近期宣布，将阿联酋企业所得税制度下的 Small Business Relief（小型企业税收减免） 适用期限延长至 2029年12月31日。
根据2026年第131号部长决定，原有 300万迪拉姆 Revenue 门槛 保持不变，并继续适用于自2023年6月1日或之后开始、且在2029年12月31日或之前结束的相关 Tax Period。 :contentReference[oaicite:11]{index=11}
此次延期进一步体现了阿联酋对以下市场主体的持续政策支持：
- 中小企业；
- 初创企业；
- 创业者；
- 希望提升企业所得税规划确定性的企业。
对于符合条件的企业而言，政策延长意味着未来几年可以获得更加明确的税务规划空间，并可能降低部分企业所得税合规负担。
但需要注意：
Small Business Relief 并不等于全面免征企业所得税，也不意味着企业可以停止申报。
一、这次政策发生了什么变化？
本次调整的核心，是延长 Small Business Relief 的适用期限。
此前，300万迪拉姆 Revenue 门槛适用于符合规定、并在2026年12月31日或之前结束的相关 Tax Period。
根据2026年第131号部长决定，该期限已经延长至：
2029年12月31日。 :contentReference[oaicite:12]{index=12}
与此同时，Revenue 门槛没有调整，仍然是：
AED 3,000,000，即300万迪拉姆。 :contentReference[oaicite:13]{index=13}
二、哪些企业可能符合 Small Business Relief 条件？
Small Business Relief 一般适用于符合规定的阿联酋 Resident Person。
根据FTA目前公布的规则，企业通常需要确保：
相关 Tax Period 以及此前适用 Tax Period 的 Revenue 均不超过300万迪拉姆。 :contentReference[oaicite:14]{index=14}
可能需要重点评估该政策的企业包括：
- Revenue 不超过300万迪拉姆的阿联酋居民企业；
- 初创企业；
- 中小型企业；
- 希望简化企业所得税合规流程的企业。
需要特别注意的是：
企业不能仅查看当前年度的 Revenue。
此前相关 Tax Period 的 Revenue 也可能影响资格判断。
三、资格主要看 Revenue，而不是利润
Small Business Relief 的一个核心判断标准是 Revenue（收入）门槛，而不是企业最终利润水平。
因此，即使一家企业：
- 利润较低；
- 没有应税利润；
- 甚至处于亏损状态；
如果 Revenue 已经超过适用门槛，也不能仅因为“没有利润”就认定自己符合 Small Business Relief 条件。
反过来，如果企业存在会计利润，但 Revenue 始终符合300万迪拉姆门槛，并同时满足其他适用条件，则仍可能选择适用 Small Business Relief。
因此，企业应持续监控 Revenue，而不是仅在年底关注利润数字。
四、并非所有企业都符合优惠条件
即使 Revenue 符合门槛，部分企业仍不能选择 Small Business Relief。
根据FTA目前公布的信息，排除范围包括：
- Qualifying Free Zone Person（合格自由区主体）；
- 合并集团收入超过31.5亿迪拉姆的跨国企业集团成员。 :contentReference[oaicite:15]{index=15}
因此，企业评估 Small Business Relief 时，不能只看300万迪拉姆 Revenue 门槛。
还应综合考虑：
- 企业法律结构；
- 税务身份；
- 集团持股关系；
- Free Zone身份；
- 历史Revenue水平。
五、符合优惠条件，不等于无需申报
这是企业最需要避免的误区之一。
即使企业符合 Small Business Relief 条件，也仍然需要按照适用要求提交 Corporate Tax Return。
FTA近期再次明确，符合 Small Business Relief 条件的应税主体仍必须在规定期限内提交企业所得税申报。
企业需要在 Corporate Tax Return 中主动选择适用 Small Business Relief。 :contentReference[oaicite:16]{index=16}
选择优惠后，企业可能适用相对简化的企业所得税申报方式，但：
并不意味着可以不提交 Corporate Tax Return。
因此：
“公司收入低于300万，所以不用申报企业所得税。”
这一理解并不准确。
六、Small Business Relief 不会自动适用
企业 Revenue 低于300万迪拉姆，并不会自动获得 Small Business Relief。
符合条件的企业，需要在相关 Tax Period 的 Corporate Tax Return 中主动进行选择。 :contentReference[oaicite:17]{index=17}
因此，企业每个相关 Tax Period 都应建立基本检查流程：
- 确认自身税务身份；
- 检查当期及以前期间 Revenue；
- 判断是否属于排除范围；
- 准备 Corporate Tax Return；
- 符合条件时正确选择 Small Business Relief。
资格不应被视为“一次符合，以后一直符合”。
企业应针对每个相关 Tax Period 进行重新评估。
七、企业仍需要保存完整财务及业务记录
即使企业选择了 Small Business Relief，也仍然需要保留足够的财务和业务记录。
FTA明确指出，企业需要能够提供相关资料，使FTA可以核实：
- Revenue；
- Taxable Income；
- Small Business Relief资格。 :contentReference[oaicite:18]{index=18}
建议企业妥善保存：
- 收入记录；
- 银行流水；
- 销售发票；
- 费用资料；
- 合同；
- 股权及公司资料；
- 其他交易支持文件。
企业应能够通过实际资料证明，在相关 Tax Period 中 Revenue 没有超过适用门槛。
八、哪些企业需要重点关注？
1. 初创及早期企业
初创企业Revenue通常相对较低，因此可能符合优惠条件。
但仍应关注：
- 企业所得税注册；
- Corporate Tax Return；
- 财务记录保存；
- 优惠选择程序。
2. 中小型企业
已经稳定运营的中小企业，应持续监控Revenue。
特别是Revenue已经接近300万迪拉姆的企业，更应定期进行检查。
3. 快速增长企业
企业当前可能符合优惠条件，但随着业务增长，Revenue可能很快超过门槛。
FTA规则明确，历史Tax Period的Revenue也会影响后续资格判断。 :contentReference[oaicite:19]{index=19}
因此，企业不应简单认为当前Revenue较低，就可以长期享受该政策。
4. 集团企业
如果企业属于较大的境内或跨国集团，需要进一步评估集团层面的排除条件。
5. Free Zone企业
自由区企业需要特别关注自身企业所得税身份。
如果企业属于 Qualifying Free Zone Person，则根据目前FTA规则不能选择 Small Business Relief。 :contentReference[oaicite:20]{index=20}
九、企业可以如何进行自查？
企业可以定期检查以下问题：
- Revenue 是否仍然不超过300万迪拉姆？
- 企业所得税注册是否已经按要求完成？
- 当期及以前Tax Period的Revenue是否有完整记录？
- 企业是否属于Qualifying Free Zone Person？
- 企业是否属于相关跨国企业集团？
- 财务记录是否完整、准确？
- 是否已在Corporate Tax Return中正确选择Small Business Relief？
- Corporate Tax Return是否能够在规定期限内提交？
通过定期自查，可以在申报截止日前更早发现潜在问题。
CA可以如何协助企业？
Corridors Advisory（CA）可以围绕阿联酋企业所得税相关的企业及行政合规事项提供协调支持，包括：
- Small Business Relief资格条件初步梳理；
- 企业所得税注册流程协调；
- 企业架构及公司资料审查；
- 财务及企业资料准备协调；
- 对接专业会计及税务顾问；
- 后续公司合规维护支持。
需要特别说明：
CA不直接提供专业税务咨询服务。
如涉及：
- Small Business Relief最终资格判断；
- 企业所得税计算；
- 税务筹划；
- Corporate Tax Return专业申报意见；
- 复杂税务架构分析；
建议由专业会计或税务机构进行评估。
如客户有需要，CA可以协助推荐并对接第三方专业税务服务机构。
CA专业建议
Small Business Relief延长至2029年底，为符合条件的小企业提供了更稳定的中期企业所得税规划空间。 :contentReference[oaicite:21]{index=21}
但企业不应将该政策理解为自动免税或无需申报。
更加稳妥的做法是提前：
- 持续监控Revenue；
- 每个Tax Period重新评估资格；
- 保持完整财务记录；
- 按要求完成企业所得税注册；
- 按时提交Corporate Tax Return；
- 正确完成Small Business Relief选择。
企业不应等到申报截止日前才开始处理相关事项。
提前了解政策要求、评估资格并准备资料，有助于降低税务管理风险，并支持企业在阿联酋市场更加稳定地长期运营。