前情提要
阿联酋联邦税务局（Federal Tax Authority，FTA）近期再次提醒企业：
即使适用 Small Business Relief（SBR，小型企业税收减免） 后，相关 Tax Period 最终没有需要缴纳的企业所得税，企业仍然需要履行相应的企业所得税注册、申报及资料保存义务。 :contentReference[oaicite:16]{index=16}
符合条件并选择适用 SBR 的企业，在相关 Tax Period 可以被视为没有取得 Taxable Income。
但企业仍可能需要：
- 完成企业所得税注册；
- 提交 Corporate Tax Return；
- 在申报表中主动选择适用 SBR；
- 保存充分的财务及支持性资料；
- 在法定期限内完成申报。
符合条件的企业可能适用简化版企业所得税申报，但简化申报并不等于无需申报。 :contentReference[oaicite:17]{index=17}
对于财务年度截至 2025年12月31日 的企业，FTA明确提醒，其 Corporate Tax Return 及任何应缴企业所得税通常应在 2026年9月30日前完成申报及缴纳。 :contentReference[oaicite:18]{index=18}
一、哪些企业可能符合 Small Business Relief 条件？
根据现行阿联酋企业所得税规则，Small Business Relief 一般适用于符合条件的阿联酋 Resident Person。
目前适用的 Revenue 门槛为：
AED 3,000,000，即300万迪拉姆。
企业在相关 Tax Period 以及此前所有适用 Tax Period 的 Revenue，一般均不得超过300万迪拉姆。 :contentReference[oaicite:19]{index=19}
根据2026年第131号部长决定，该300万迪拉姆门槛继续适用于：
自2023年6月1日或之后开始，并在2029年12月31日或之前结束的相关 Tax Period。 :contentReference[oaicite:20]{index=20}
可能需要重点评估 SBR 资格的企业包括：
- Revenue 不超过300万迪拉姆的阿联酋居民企业；
- 初创企业；
- 中小型企业；
- 股东直接经营或管理的小型企业；
- 希望简化企业所得税合规流程的企业。
但最终是否符合资格，仍需根据企业实际情况判断。
二、需要特别注意：300万门槛看的是 Revenue，不是利润
Small Business Relief 中的300万迪拉姆门槛针对的是：
Revenue（收入）
而不是：
Taxable Profit / Taxable Income（应税利润或应税所得）。 :contentReference[oaicite:21]{index=21}
因此，即使企业利润很低、处于亏损状态，或者最终没有企业所得税需要缴纳，只要 Revenue 超过适用门槛，也可能不符合 SBR 条件。
同样，企业也不能因为“今年不用交税”，就直接判断自己适用 Small Business Relief。
三、并非所有企业都可以选择 SBR
部分纳税人明确不能选择 Small Business Relief。
FTA目前列出的主要排除类别包括：
- Qualifying Free Zone Person（合格自由区主体）；
- 合并集团 Revenue 超过 AED 3.15 billion（31.5亿迪拉姆） 的跨国企业集团成员。 :contentReference[oaicite:22]{index=22}
因此，企业评估资格时，需要综合检查：
- 企业法律形式；
- 企业所得税身份；
- Free Zone身份；
- 集团股权架构；
- 当前及历史 Revenue。
不能只根据“收入低于300万迪拉姆”这一项因素判断。
四、为什么这个提醒很重要？
核心信息可以概括为一句话：
无需缴税 ≠ 无需申报。
这一点对于中小企业、初创公司及股东直接管理的企业尤其重要。
企业即使适用 Small Business Relief，并因此在相关 Tax Period 被视为没有 Taxable Income，仍需要按照企业所得税规则完成相关合规手续。 :contentReference[oaicite:23]{index=23}
如果未在规定期限内完成申报，即使最终没有企业所得税需要缴纳，也可能面临延迟申报罚款或其他合规风险。 :contentReference[oaicite:24]{index=24}
五、企业应重点确认哪些事项？
1. 企业所得税注册是否已经完成？
企业应确认自身是否需要完成 Corporate Tax Registration，并检查注册状态。
Small Business Relief 并不会自动免除企业所得税注册义务。 :contentReference[oaicite:25]{index=25}
2. 当前 Tax Period 是否真正符合 SBR 条件？
企业应结合具体 Tax Period 检查：
- 当前 Revenue；
- 此前适用 Tax Period 的 Revenue；
- Resident Person身份；
- Free Zone身份；
- 集团成员身份。
SBR资格应按适用期间进行评估，不能简单沿用上一年度结论。
3. 是否在申报表中正确选择 SBR？
Small Business Relief 不会自动适用。
符合条件的企业需要通过 Corporate Tax Return 主动选择适用该优惠。 :contentReference[oaicite:26]{index=26}
因此，企业不能仅因为 Revenue 低于300万迪拉姆，就认为系统会自动给予减免。
4. 是否清楚自己的申报截止日期？
一般情况下，Corporate Tax Return 以及相关应缴企业所得税，应在相关 Tax Period 结束后的 9个月以内完成申报及缴纳。 :contentReference[oaicite:27]{index=27}
例如：
财务年度截至2025年12月31日
→ Corporate Tax Return及应缴税款截止日期通常为2026年9月30日。 :contentReference[oaicite:28]{index=28}
企业应根据自身实际财务年度确认具体截止日期，而不是统一套用9月30日。
5. 财务及支持性资料是否完整？
FTA要求企业保存能够支持 Tax Return 中相关信息的记录。
对于选择 Small Business Relief 的企业，这些资料还需要能够支持FTA核实：
- Revenue；
- Taxable Income；
- Small Business Relief资格。 :contentReference[oaicite:29]{index=29}
企业通常应妥善保存：
- 交易记录；
- 会计资料；
- 销售及费用发票；
- 银行流水；
- 商业合同；
- 资产及负债资料；
- 其他支持文件。
根据FTA现行说明，相关企业所得税记录一般应至少保存至相关 Tax Period 结束后 7年。 :contentReference[oaicite:30]{index=30}
六、对中小企业意味着什么？
Small Business Relief 的确可以降低符合条件企业的部分企业所得税合规负担，但企业不能将其理解为：
“收入低于300万迪拉姆，所以什么都不用做。”
更加规范的做法，是建立固定的年度合规检查流程，包括：
- Revenue监控；
- SBR资格评估；
- Corporate Tax注册状态检查；
- Corporate Tax Return准备；
- SBR选择；
- 截止日期管理；
- 财务资料保存。
对于快速增长的企业，这一点尤其重要。
如果企业在某一个适用 Tax Period 的 Revenue 超过300万迪拉姆，由于FTA的资格测试同时关注当前及此前适用 Tax Period，这可能影响企业之后继续适用 SBR 的资格。 :contentReference[oaicite:31]{index=31}
七、CA可以如何协助企业？
Corridors Advisory（CA）可以围绕阿联酋企业所得税相关的企业行政及合规流程提供协调支持，包括：
- Small Business Relief资格条件初步梳理；
- 企业所得税注册流程协调；
- 企业架构及公司资料检查；
- 财务及支持文件准备协调；
- 企业所得税合规截止日期跟进；
- 对接专业会计及税务机构。
需要特别说明：
CA不直接提供专业税务咨询服务。
如涉及：
- Small Business Relief最终资格判断；
- Corporate Tax专业计算；
- Corporate Tax Return专业申报；
- 税务筹划；
- 复杂企业所得税或跨境税务分析；
建议由专业会计或税务机构提供正式意见。
如客户有需要，CA可以协助推荐及协调合适的第三方专业税务服务机构。
重点提示
Small Business Relief 是一项税务减免机制，而不是申报豁免。
即使企业预计无需缴纳企业所得税，也应在适用截止日期前确认：
- 企业所得税注册是否完成；
- SBR资格是否成立；
- SBR是否已正确选择；
- Corporate Tax Return是否需要提交；
- 财务及支持性记录是否完整。
相比临近截止日期才开始处理，提前检查注册、资格、资料及申报安排，更有助于降低企业所得税合规风险。